民办学校、医院受益所有人识别

英国国家犯罪调查局（NCA）曾呼吁，民办学校对使用现金支付学费的家长应提高警觉，留心当中是否有洗钱风险，因为已有不法分子利用私立学校高昂的学费进行洗钱的实例，值得银行注意。

银行一旦出现民办学校和民办医院的客户，在洗钱风险控管上，最重要的工作是判断出谁才是真正受益所有人。民办学校和民办医院在性质上可分为营利和非营利两类，非营利的民办学校、医院属于民办非企业单位，属于社会组织的一种，已被《社会组织反洗钱和反恐怖融资管理办法》纳入反洗钱监管体系。

营利性质的民办学校，投资主体仅限于社会组织和个人，允许设立的学校种类也限于高等学校、普通高中、幼儿园等学前教育机构，不允许设立义务教育阶段的营利民办学校，此类机构应在市场监督管理局办理登记取得《营业执照》。而非营利民办学校的投资主体，就可包括企业事业单位、社会团体和个人，需在民政部门登记取得《民办非企业单位登记证书》。

同样，营利性民办医院由市场监督管理局核准营业执照，而非营利民办医院则由民政部门核发《民办非企业单位登记证书》，至于非营利民办医院的投资主体可包括五类，分别是：1.社会捐资兴办；2.社会团体和社会组织；3.企业事业单位；4.国有或集体资产与医疗机构职工集资合办； 5.自然人。

银行在针对民办学校和民办医院受益所有人进行识别时，要特别注意三项内容，一是每个非自然人客户都必须确认至少有一名受益所有人；其次是对于不同风险的客户，要采取差异化风险控制措施，也就是对风险较高的客户，必须采取更为严格的强化监控措施。

举例来说，银行在开展受益所有人身份识别工作时，只要发现股权复杂、来自高风险国家或地区、涉及外国政要或本身背景无法被完整说明的高风险情形，银行就应考虑调整该客户洗钱风险等级，并提高交易监测分析的频率和强度，若有合理理由怀疑受益所有人与反洗钱监控名单相关，还要进一步提交可疑报告；最后则是在业务关系存续期间，银行须持续关注受益所有人信息变更情况。

因为营利民办学校、医院名称中常带有“有限公司”字样，代表这些主体都是在市场监督局登记的，因此银行可通过国家企业信用信息公示系统直接查询股权结构情况；根据银发[2018]164号文《中国人民银行关于进一步做好受益所有人身份识别工作有关问题的通知》，这类法定信息可以独立作为识别、核实受益所有人身份的证明材料；但要注意的是，由客户提供的股权结构图，或通过类似企查查或委托第三方商业机构，甚至通过收集公开媒体报道等方式所获取的信息，根据164号文都属于非法定信息，银行仅能作为参考，不能独立作为识别、核实受益所有人身份的证明材料。

银行要识别营利民办学校、医院的受益所有人，可按照下列识别公司受益所有人的方式进行。

1.找出直接或间接拥有超过25％股权或表决权的自然人，是判定公司受益所有人最基本的方法，对于间接持股的，需要将公司股权层级及各层级间实际占有的股权或表决权比例相乘后求和计算，按孰高原则处理。

2.如果未识别出直接或间接拥有超过25％公司股权或表决权的自然人，或就算已找到满足前述标准的自然人，但银行对该自然人是否就为受益所有人存疑，那就应考虑那些通过人事、财务等手段控制公司的自然人，将其判定为受益所有人。

3.如果也找不到通过人事、财务等手段实质控制公司的自然人，那就应考虑将公司高级管理人员判定为受益所有人。

非营利民办学校、医院的组织类型属于民办非企业单位，民办学校业务主管单位为教育局；民办医院业务主管单位为中医管理局、卫健委等主管机关。银行可通过中国社会组织公共服务平台，上网查验客户身份，除此之外，非营利民办学校、医院的受益所有人识别，也可参照公司受益所有人的判定标准执行，若无法参照执行，则可将主要负责人、主要管理人员或主要发起人等认定为受益所有人。

（本文作者刘士龙系上海富拉凯会计师事务所反洗钱项目总监）

民办学校、医院受益所有人识别

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