个税汇算首日补税还是退税上热搜,什么情况退税?

3月1日是2021年个人所得税汇算首日,一些网友在微博上晒出自己汇算后的退税金额,有的甚至超过1万元。当然也有网友晒图需要补税。有的网友则是既不退税也不补税。“你是要退税还是补税”话题登上微博热搜。

图片来自新浪微博网友

越来越多的纳税人将在6月30日之前,办理2021年个税汇算。当去年预缴个税金额大于汇算后实际个税金额,那就会享受退税。在依法依规的前提下,如何能充分享受当前个税优惠政策,享受退税,或者补税也可以少补些税呢?

选对年终奖计税方式

一些工薪族有年终奖,当办理2021年个税汇算时,就面临奖金计税方式的选择:全部并入综合所得计税或单独计税。

对于多数工薪族来说,选择单独计税方式,可以少交个税。因为单独计税实质上是一项降低年终奖个税税率的优惠政策,这项政策本在去年底到期终止,但考虑到降低个人税负,国家决定再延续至2023年底。因此对于多数人来说,选择单独计税可以少交税。

但这并不绝对。对于那些一年工资总额明显少于年终奖的工薪族,选择综合所得计税方式,可能会少交税。

由于每个人情况千差万别,到底选择那种计税方式对自己更有利,有个简单方法。即选择其中一种方式,看看最终应交税额,不要提交确认,而是返回去选择另一种计税方式,看看应交税额,两相比较,哪个税额少,就选择哪种计税方式。

确保个税扣除项目应扣尽扣

少交个税一大关键是应纳税额减少,这就需要纳税人充分享受国家给予的扣除项目,尤其是6项专项附加扣除。这分别涉及子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人。

其中,大病医疗专项附加扣除在去年预缴个税时是无法享受的,因为只有在去年结束后,才能知道全年支出金额,所以只能在个税汇算时申报才能享受这一扣除。

当你去年发生的与基本医保相关的医药费用支出,扣除医保报销后个人负担(指医保目录范围内的自付部分)累计超过15000元的部分(不超过8万元),就可以在今年个税汇算中据实扣除。

除了大病医疗外,如果你去年预缴个税时,没有申报享受相应的个税专项附加扣除,那可以在汇算时补充申报,就可以享受一笔可观的个税扣除,最终可能获得退税。

比如,王某的儿子已经满了3岁,父亲满了60岁,但由于去年忘记申报,那可以在个税汇算中补充申报子女教育和赡养老人专项附加扣除,最高能累计享受一年3.6万元专项附加扣除额,这可能让王某获得一笔可观的退税。

因此,工薪族们要好好查查,自己去年享受了哪些专项附加扣除,哪些应享受的扣除没有享受,则可以通过个税汇算补充申报,充分享受国家给予的减税红利。

事实上,除了专项附加扣除外,还有一些扣除项目或个税优惠政策,比如企业(职业)年金以及商业健康保险、税收递延型养老保险、符合条件的公益慈善事业捐赠支出、残疾人个税减免等,符合上述条件的个人也应注意是否充分利用这些扣除项目,少交个税。

在申报相关扣除信息时,纳税人对所提交信息的真实性、准确性、完整性负责。如果不如实申报,会受到税务部门提示提醒,若仍不更正整改,会被约谈警示,若仍不整改将被立案稽查。因此对于工薪族来说,必须诚信纳税,如实申报相关扣除项目。

根据此前个税汇算数据分析,只有约3%的人需要补税。这主要是补税个人除了工资薪金外,还有劳务报酬等其他所得,当这些收入在个税汇算时并入综合所得,采用统一的3%~45%超额累进税率,实际适用税率比去年预扣预缴率要高,所以需要补税。

另一种常见情况是,补税个人在两个以上单位任职并领取工资薪金,预扣预缴时在各个单位都享受了5000元每个月基本减除费用,重复扣除导致预扣预缴税额少,而个税汇算后一个人只能享受一次基本减除费用,因此需要补税。

税务总局提醒,对于年度汇算需补税的纳税人,如在今年6月30日年度汇算期结束后未申报并补缴税款,税务部门将依法加收滞纳金,并在其《个人所得税纳税记录》中予以标注。