银行对企业客户洗钱风险排查重点

从多起企业对公账户涉及电信诈骗、网络赌博等违法案件来看，银行如何辨别企业客户可能涉及的洗钱风险，对防范金融风险和维护社会稳定来说非常重要，加上从近期买卖企业对公账户案件数量也不断攀升来看，企业账户似乎已成为不法分子从事金融犯罪的工具选项之一。

对银行来说，加强培训业务第一线从业人员的洗钱风险敏感度，帮助客户经理从蛛丝马迹中辨别出企业客户可能的洗钱活动，是银行日常反洗钱工作的重中之重。

只要企业对公账户出现以下七大特征，就值得银行将其列入洗钱风险排查重点。

一、异地开户

银行面对异地企业开户须特别提高警觉，尤其是开户预留的电话，如果企业客户仅预留个人手机号码，没有固定电话，那银行更须提高警觉；另外对同一法定代表人开立多个企业对公账户，银行也要注意，还有对法定代表人生活在异地，银行也要确定开户时能否面签的问题。

二、长期不动的休眠账户突然有测试动作

针对闲置账户突然启用且发生大量资金收付情形，银行应先调查账户启用原因，和对公账户所有人真实身份后，进一步分析账户进出资金规模与账户所有人身份是否相符。

三、无法联系开户企业

当开户企业法定代表人电话无人接听甚至是空号，或根本找不到企业实际经营地址，往往就代表该开户企业是空壳公司，银行必须采取进一步业务限制措施。

四、资金交易异常

对企业账户内的资金出现明显过渡账户迹象，或交易时间异常，此类资金交易异常的对公账户都应成为银行重点调查目标；这里所谓的过渡性质账户，通常表现在借贷方累计相等的交易金额，而且不管资金转入、转出时间的间隔都不长；至于交易时间频繁在夜间或24小时不停地连续交易，都是明显的交易异常征兆。

此外，银行还可从资金交易的异常特征，去排查该对公账户的洗钱风险，例如资金收付频率与企业经营规模不符、资金流与企业经营范围不符、日常收付或周期性发生的大额资金收付与企业性质和业务特点不符、相同交易对手短期内频繁发生资金收付等，都是银行须重视的异常现象。

五、经营异常

银行要调查开户企业的经营是否异常，可通过公司网站、交易背景真实性和员工信息等方面，甚至从企业用水、用电角度也可判断日常经营情况；银行还可从分析交易对手电话号码是否为空号、地址是否有虚构、有无物流单据等进行判断，再查看交易合同是否存在与常理相悖情形，比如明明是价格低廉的商品，却采用昂贵的空运等运输方式，或合同签订时间与合同方成立时间存在矛盾，甚至员工投保五险一金的情况与企业经营规模不相符，都是银行判断开户企业是否正常经营的依据。

六、判断有无实际经营

在银行开立对公账户的企业如果没有实际经营，银行也没掌握情况，那对银行的洗钱风险来说就是很大的挑战，实务中银行要了解开户企业是否实际经营，最有效的做法当然就是赴企业办公场所或工厂现场实地走访，拜会企业负责人，维持与企业高层的互动，是银行判断企业经营情况最有效的做法。

第七、频繁公转私、私转公

大量的“公转私”(企业账户汇款到个人账户)行为，可能涉及POS机套现、偷逃税款、地下钱庄转移资金、公司恶意逃避债务等原因，银行特别要留意公转私后，通过ATM频繁支取现金的行为是否存在洗钱动机。

至于“私转公”，则涉及的不法行为可能是非法集资、电信诈骗、网赌、虚开增值税发票等，银行须重点关注公司账户大量收到个人转账的现象，是否与公司经营模式相符。

银行除了要重视企业客户上述的洗钱风险特征外，在办理业务过程中，客户经理也常能发现洗钱风险的线索，例如企业客户法定代表人到银行网点办理对公账户卡遗失业务，却无法说明资金来源及用途的来龙去脉，银行就须马上提高警觉。

银行对企业客户的洗钱风险识别，应注重客户信息的全方位收集，同时还要提高客户经理对洗钱风险的敏感度，及时排查上述相关线索，并依具体情况迅速调整企业客户的洗钱风险等级，甚至采取限制交易渠道等管控措施。

（本文作者周芳系上海富拉凯会计师事务所银行风险合规部中国注册会计师）

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