企业如何因应国际制裁引发的风险

对国内企业来说,面对外部冲突最重要的重点,是如何因应美、欧等西方国家对他国实施的经济制裁所带来的风险,由于这些国际制裁会给该国及其贸易伙伴带来严重影响,可能也会影响中国企业的部分国际贸易业务,企业如何在制裁下趋吉避凶,是从事国际贸易必须小心谨慎的。

国际制裁通常会包括将他国银行列入资产冻结(SDN)、代理行账户禁止(CAPTA)、融资禁止(NS-MBS)等名单,中国企业因应这类制裁,应先注意三大风险,首先是财务风险,国内企业特别是在华投资的外商投资企业,常会与国外母公司或跨国客户发生跨境资金交易,一旦这些跨境资金涉及被制裁人员,只要资金通过制裁发布国,就很可能遭冻结或退回;对出口型企业来说,可能导致难以收回货款的资金损失;对进口型企业而言,也会面临汇路不通、无法支付货款,带来违约风险。

其次是合规风险,如果企业在开展跨境交易过程中,与被制裁人员发生商业往来,违反制裁法律法规,就可能被处以巨额民事罚款,甚至须承担刑事责任。近年来,由于违反美国制裁,被迫与美国财政部签订巨额和解协议,甚至导致公司高管人员被扣押的案例屡见不鲜。

最后则是连带制裁风险,如果企业和某些特定国家或被制裁人员开展重大商业往来,严重时也可能被牵连,一并列入制裁名单,面临被国际经济金融体系除名的风险。

企业要防范制裁风险,有些关键动作必须到位:

知己知彼,做好风险评估

其实要管控制裁风险的前提,是先了解风险的敞口是什么。以美国制裁为例,对企业来说,判断美国制裁风险敞口的关键在两方面,一是企业与美国的关联程度,包括产品是否原产于美国,跨境经营资金是否主要使用美元计价和结算,企业是否聘任美国高管人员等,也就是说,与美国关联度越高,必须遵守美国制裁要求的责任就越大,当然违规的后果也就越加严重;其次是企业与被制裁人员的往来程度如何,与被制裁人员往来越密切,制裁风险的敞口也就越大。

建立适合企业的制裁风险管理框架

制裁风险管理需付出成本,因此,企业要先了解自身风险敞口,并以此作为基础建立与风险敞口、经营规模与成本、风险偏好等相匹配的制裁风险管理框架,避免因“过度合规”反而造成制裁风险管理流于形式,具体细节可参考美国财政部海外资产控制办公室(OFAC)发布的《OFAC 合规承诺框架》。

将制裁风险管理措施嵌入公司经营活动全流程

制裁风险管理不能够仅停留在书面和口号上,关键还是在于执行,所以企业高级管理层必须将制裁合规要求,嵌入企业经营活动的全流程中。

举例来说,严格的订单管理便是降低制裁风险最根本的手段,从签订订单的前、中、后各个环节,到对订单交易对手、交易对手所在国、货运代理公司、运输公司甚至承运船舶等,都必须做好全方位的制裁与制裁名单筛查,确保交易各方都不涉及被制裁的国家、地区或人员。

另外,做好产品评估工作也很重要,企业要先识别公司产品与制裁实施国家的关联程度,包括原产地、原材料、关键技术等,避免将来源于制裁实施国家的货物出口到被制裁国家。

最后是企业关于合同等法律文本的设计与安排,也是管控制裁风险的主要工作。企业要想办法在签订的合同、协议文本中落实制裁合规条款,明确交易双方权利、义务等细节,尤其要加入涉及制裁因素的合同中止权,才能避免自身的法律风险。

在错综复杂的国际关系与地缘政治中,制裁已成为国与国间解决政治、外交、经济争端越来越重要的工具,甚至成为另一种看不见的武器,在这种形势下,在华外商投资企业须正视经济制裁可能给自身经营带来的风险,提早采取有效措施予以防范。

(本文作者王凡系上海富拉凯会计师事务所法律顾问)

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